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赶快收藏!三大财务报表如何体现保理公司状况?哪一张最重要?
发布来源: 中国会计网 发布时间:2020-10-09


大家都知道我们每个公司每个月都要填报三大财务报表:资产负债表、利润表和现金流量表。三张表都体现了一家公司的什么?哪一个报表是最重要的?它们之间的勾稽关系又是怎样的?这些你都了解吗?


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三大财务报表体现了什么?




1.利润表体现一家公司的能力


首先,利润表其实体现的是一家公司的能力,因为它是以效益为基础的。


一般来说“你这家公司操纵利润了”,很少有人说“你这家公司操纵资产了”,为什么?他操纵利润往往体现的是他的能力不足,他既然能力不足就需要更好的利润来弥补他能力不足所表现的无能,所以一个公司的利润表体现了一家公司的能力。


2.现金流量表体现一家公司的活力


一家公司的现金流量表其实体现了一家公司的活力。拥有良好的现金流是一家公司保持活力,“你想干什么就干什么”的基础。


如果你这家公司确实有利润但是没有现金流,那其实什么也干不了,手上有一堆应收账款其实是没有用的。


当然你可以说“我可以拿到供应链金融上面去变现”之类的,但是其实成本非常高。


3.资产负债表体现一家公司的实力


第三是资产负债表,一家公司的资产负债表体现的是他的实力。


比如现在有两家公司,公司A有100万元的资产,同时也有100万元的利润;另外一家公司B有1亿元的资产,也只有100万元的利润。


那在评价两家公司的时候,你或许会觉得A公司好像更赚钱,但是实力不如那家有1亿元资产的公司B的。我们经常说“你这家公司实力很强啊”到底说的是什么,其实就是说的这家公司有多少资产。




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三张报表里谁最重要?




从观察它们的历史就能知道。资产负债表距今已有将近500年的历史了,从意大利的路卡帕乔利就开始有了。利润表大概是1920年以后才被美国和欧洲一些国家要求一定要披露的一个报表。现金流量表是1987年才开始有的。


从这个历史就能发现,其实资产负债表要比利润表和现金流量表更为重要。因为以前即使没有利润表、没有现金流量表大家也可以计算和生活,但是没有资产负债表好像总觉得缺了点什么,这是一个角度。


另外一个角度。什么叫利润表?


利润表其实体现的就是资产负债表里面的一个科目,叫做未分配利润的变动情况;现金流量表其实也只是体现了资产负债表里面的一个科目,就是现金的变动情况。从这个角度上来说,资产负债表是三个报表的核心,所以我们要做财务报表分析的时候,就先从资产负债表开始。


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三张报表的勾稽关系是怎样的?




1. 利润表和资产负债表 


利润来源于收入,收入减去成本费用,就得到利润。这就是利润表的基本。  


资产负债表上的资产是可以为企业带来收入的,同时,企业在使用这类资产过程中,其耗用又会令资产逐步转化为利润表中的成本费用。


以比较常见的资产——固定资产为例,当使用固定资产进行生产活动时,一方面其生产出产品,进而通过销售产生收入;另一方面,固定资产的账面价值以折旧方式在资产负债表上逐步减少,而相应金额则以折旧费用的形式出现在利润表的成本或费用中。  


2. 利润表和现金流量表


利润表和现金流量表都是期间的报表。通过这两张报表,投资者可以从利润与现金流两个不同维度来观察评估企业的赚钱能力。 


举个例子,假设甲、乙两家企业从同一年开始经营,而且利润表的大致情况基本相同:收入一亿元、费用八千万元、净利润两千万元。但是,从现金流量表来看,甲企业通过赊销方式进行销售,也就是说先赚利润,后收钱,所以其经营活动产生的现金流较少;而企业乙要求款到交货,那么其现金流量表中的经营活动产生的现金流就要明显好于企业甲。


这两家企业从利润表上看似一致,现金流量表的表现却是大相径庭。  


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如何快速阅读财务报表?




1. 要明确本次报表分析目的


报表的使用者不同,他们的评价角度也不同。如果你是债权人,你关心的是企业的偿债能力;如果你是投资者,你关心的是企业未来的发展能力;如果你是经营者,你关心企业各方面的状况;所以,我们必须十分清楚地知道我们的分析目的。


2. 确定报表分析的重点项目


在明确报表分析的目的之后,我们就可以确定本次分析的重点项目。


例如,如果想了解企业存货销售情况,我们就应该去联想哪些项目与企业的存货相关,采用发散性思维,我们就可以确定了;存货——货币资金;存货——应收账款;以上是与资产负债表相关;存货——营业收入;存货——营业成本;以上是与利润表相关;存货——销售商品收到的现金流量;采购商品支付的现金流量;这是与现金流量表相关。


3. 关注重点分析项目之间的联系


看一张报表得出的结论可能是片面的,看三张报表得出的综合结论肯定比看一张报表得出的结论可靠。


所以,确定报表分析的重点项目之后,还不能忘记将各项目的数据进行联系分析。


例如:资产负债表中的存货下降、货币资金增加、现金流量表中的经营现金净流入增加、利润表中的营业收入增加,三张报表一联系,基本上可得出该企业销售情况良好的结论。

所以,在进行报表分析时,一要明确目的,二要确定分析重点,三要关注指标之间的相互联系。


4. 资产负债表的阅读


资产负债表给予我们的主要信息有哪些呢?


资产负债表的右边:资本结构——财务风险;

资产负债表的左边:资产结构——经营风险;


资产负债表右边,是企业资金来源。通过负债与所有者权益项目金额的对比,期末与期初的对比,基本可能判断企业的财务风险高低及其变化趋势;资产负债表左边,是企业资产的分布。


通过流动资产与长期资产项目金额的对比,期末与期初对比,基本可以判断企业的经营风险高低及其变化趋势;所以,拿到资产负债表后,一看资金来源,二看资产分布,三进行前后期对比分析。即可判断企业财务风险与经营风险高低、资产资本结构是否合理的结论。



5. 利润表的阅读


利润表给我们的主要信息有哪些呢?同期的内部结构分析,可以判断企业利润的来源与构成;前后期同项目对比分析,可以判断企业盈利的变化原因及其发展趋势;所以,对于利润表一要进行结构分析,从而判断公司盈利质量高低;二要进行前后各期比较分析,可以掌握公司盈利能力变化的原因及其企业的发展能力。


6. 现金流量表的阅读


现金流量表的给我们的主要信息有哪些呢?


经营活动产生的现金净流量;

投资活动产生的现金净流量;

筹资活动产生的现金净流量;

现金及现金等价物的净增加额;


其中经营活动产生的现金流是最基础,是根本;另外,我们要掌握经营活动、投资活动、筹资活动的现金流之间的相互关系。


如果经营活动有钱流进了,投资才会有钱流出;如果经营活动流进的钱够多,就可以分红,就可以还债,筹资活动就会有钱流出;反之,如果经营活动不景气,经营活动的现金流萎缩,甚至会负数;资金不够怎么办,筹资,所以,筹资活动就会有钱流进;如果还不行,那么就砸锅买铁,处理闲置资产,这时,投资活动会有钱流进;事实上,我们可以用更简单的方法来阅读现金流量表,先不要关注金额的大小,你就关注经营、投资、筹资现金净流量是流进还是流出,是正数还是负数?再结合发展阶段、外部环境分析,就可以得出企业现金流转的基本状况。


综合分析:仅仅是从单张报表阅读得出一些基本判断,可能是片面的,甚至是错误的判断。因此,在快速阅读完了所有报表之后。你还得进行综合分析判断,关证三张报表之间印证关系了。

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